马来西亚所得税：给外国人与居民

税，是搬来马来西亚这件事里大家要么过度焦虑、要么干脆无视的部分，而这两种都是错的。其实只要搞懂它最关键的那一点，这套系统挺简单的：你在这个国家待了多少天。这一个数字，决定了你是被温和地按浮动税阶征税，还是被一个固定税率打中，所以这是第一件要弄清楚的事。这是一篇关于截至 2026 年 5 月这套制度如何运作的通用指南——不是针对你个人的税务建议。你自己的情况，尤其是任何跨境的部分，请找马来西亚的持牌税务代理（tax agent）。

这是通用信息，不是针对你具体情况的建议。税务规则和税率会变；行动前请向 LHDN（内陆税收局）或持牌税务代理确认最新数字。

主管机构：LHDN

所得税由 Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia（LHDN）——内陆税收局——负责。你会透过它的线上平台 MyTax 打交道，在那里注册税务档案、用 e-Filing 提交报税。税务年度按日历走——1 月 1 日到 12 月 31 日——称为评税年（Year of Assessment，YA）。2025 年赚的收入，在 2026 年以 YA 2025 报税。

最关键的一条规则：182 天

你在马来西亚的税务身份，取决于实际停留天数，而不是国籍或签证类型。门槛是：

一个日历年内在马来西亚停留 182 天或以上，你就是税务居民（tax resident）。
少于 182 天，无论国籍，你在税务上都是非居民（non-resident）。

这就是那个杠杆。居民按累进税阶征税、还有各种减免可拿；非居民则是固定税率、几乎没有任何减免。两者的税单差距可能很大，所以如果你刚好卡在这条线附近，天数值得仔细记。（还有一些「衔接条款」可能把连续的年度关联起来，这正是该去问税务代理的那类边角情况。）

哪些收入要纳税

马来西亚大体上采属地制（territorial system）：它对来源在马来西亚的收入征税。如果你在这里工作、在这里赚，那笔收入就要纳税。外国来源的收入历来处理方式不同——下面会讲，因为这正是规则一直在变的地方。

要纳税的马来西亚收入包括：受雇收入、营业收入、来自马来西亚房产的租金，以及某些本地投资收入。某些福利和实物利益（benefits-in-kind）也算在内。

居民税率（YA 2025）

居民按累进征税——每个税阶只适用于落在该区间内的那部分收入，所以你的第一块令吉永远按 0% 征税。截至 YA 2025 的税阶：

应课税收入（RM）	税率
0 – 5,000	0%
5,001 – 20,000	1%
20,001 – 35,000	3%
35,001 – 50,000	6%
50,001 – 70,000	11%
70,001 – 100,000	19%
100,001 – 400,000	25%
400,001 – 600,000	26%
600,001 – 2,000,000	28%
超过 2,000,000	30%

除此之外，居民还能申报税务减免（tax reliefs）——个人减免、EPF／保险供款、生活方式、医疗、教育、子女等等——这些会在套用税率之前先减少你的应课税收入。对一个典型受雇者来说，加起来可以是一笔可观的五位数减免。非居民这些一概没有，这正是下一节的重点。

非居民税率：固定 30%

如果你一年内在马来西亚待少于 182 天，你的马来西亚受雇收入就按固定 30% 征税——没有累进税阶、没有减免、没有个人免税额。对毛收入直接抽 30%。

这会坑到那些年中才到、第一个日历年没跨过 182 天那条线的人。实务上的提醒：如果你是为工作而搬来，抵达的时间点会实质影响你第一年的税。停留极短的有有限的豁免（大致是一年内受雇少于 60 天），但对任何要在这里定居的人来说，居民与非居民之分才是关键。

MM2H 持有人与外国收入

这是我从持 MM2H 签证的人那里最常被问到的问题，所以把通用立场讲清楚：

外国来源的收入，一般不像本地收入那样在马来西亚被征税。如果你已退休，或者靠养老金、股息或持有在马来西亚境外的投资过活，那笔收入并没有像在这里赚的薪水那样被马来西亚征税——这也是 MM2H 为什么对退休人士和财务自由者特别有吸引力的一大原因。

重要的但书，因为规则一直在动：自 2024 年起，由马来西亚税务居民汇入马来西亚的外国来源收入可能变得应税，针对某些类别有分阶段的豁免，一路延续到 2026 年。留在境外、没汇进来的收入一般不受影响。这真的是一个细节很要紧、政策最近又变过的领域，所以我把它标出来提醒你，而不是给你一条硬规则。

如果外国收入的处理方式对你的规划很关键，在你下决定之前先拿最新的专业建议——这不是一个该靠通用文章拿主意的地方。

报税基础

如果你有马来西亚的应税收入，流程是：

向 LHDN 注册税务档案，拿到你的税务参考号（以及 MyTax／e-Filing 登录）。
**选对表格。**有受雇收入的居民通常报 Form BE；非居民报 Form M。（营业收入用 Form B。）
**在 MyTax 上用 e-Filing 提交。**就 YA 2025 而言，BE 表的 e-Filing 截止日期大约在 2026 年 5 月中——LHDN 通常会比纸本截止日多给一小段宽限期，但别赌这个。
保留记录——任何你申报为减免的收据都留好，以防 LHDN 来查。

如果你是受薪雇员，雇主会透过 PCB／MTD（一套预扣税系统）按月帮你扣税，所以报税往往是「对账」，而不是收到一张意外的税单。自雇者，以及有租金或营业收入的人，要自己扛更多的活。

老实说的底线

对大多数搬来这里的人，标题是让人放心的：跨过 182 天那条线、成为居民，你就按一个温和的累进税阶征税，还有实在的减免可以拿。陷阱不多但都很尖——年中半年的那个固定 30%，以及外国汇入收入处理方式的变动。这两个都值得跟马来西亚税务代理聊一次，别靠猜。

想知道税怎么跟其他开销摆在一起，看柔佛新山生活成本拆解和移居柔佛新山指南。关于你这次搬家有税务方面的问题？联系我们——任何涉及你具体数字的，我们会帮你转给正规的税务代理。